证监会网站显示，10月24日，广东证监局作出《关于对TCL科技集团股份有限公司采取责令改正措施并对李东生、廖骞、黎健采取出具警示函措施的决定》、《关于对李东生、宁波九天联成股权投资合伙企业（有限合伙）采取责令改正措施的决定》。
TCL科技被查出三大问题，年报数据不准确
两份处罚文件显示，广东证监局在对TCL科技（000100）现场检查中，发现公司存在以下问题。
一是部分在建工程未及时转入固定资产并计提折旧。TCL科技控股子公司TCL华星于2018年11月开始投资建设t7项目，该项目主厂房于2020年12月28日通过验收，但公司于2021年3月31日才将t7项目主厂房转入固定资产核算，转固及计提折旧不及时。TCL华星科技园、t7项目附属建筑也存在类似情况，所涉固定资产原值约47.4亿元。经测算，因未及时转固导致公司2021年少计提折旧约4607.73万元，公司2021年年报披露的相关财务数据不准确。
二是部分外包研发项目费用资本化处理不恰当。TCL科技子公司武汉华星与瑞达国际贸易有限公司于2021年10月签订产品开模合作协议，瑞达贸易委托武汉华星对6.06inch COF Oncell柔性AMOLED产品开模，并支付200万美元或等值人民币开模费用，该开模费用不予返还。经查，合作协议约定研发产品所有权归属于武汉华星，但合作协议约定的保护期为3年，超过该研发产品的生命周期，因此研发成果只从该合作协议受益，应按照收入准则中合同履约成本的规定进行会计处理。武汉华星将与瑞达贸易合作研发项目取得的1275.3万元（200万美元等值人民币）收入记入合同负债，相关会计处理不准确，导致多计合同负债1275.3万元、少计收入1275.3万元；武汉华星将研发项目支出3033.56万元转入长期待摊费用并按照18个月摊销（2021年度已摊销337.06万元）的会计处理不准确，导致多计长期待摊费用2696.5万元、少记成本2696.5万元，最终导致公司2021年度利润总额多计1421.2万元，公司2021年年报披露的相关财务数据不准确。
三是计提大额资产减值准备未及时披露。截至2021年5月底，TCL科技当年已计提资产减值准备5.3亿元，占公司最近一个会计年度经审计净利润绝对值（43.88亿元）的比例为12.08%，公司未及时披露上述事项，迟至2021年8月10日发布2021年半年报时才予以披露。
李东生履行承诺不到位，未能履行忠实勤勉义务
李东生作为TCL科技董事长兼首席执行官，廖骞作为TCL科技董事会秘书，黎健作为TCL科技首席财务官员，未能按照《上市公司信息披露管理办法》第四条的规定履行忠实勤勉义务，对上述违规行为负有主要责任。
另外，在现场检查中还发行，李东生作为TCL科技第一大股东、九天联成合伙企业作为李东生的一致行动人，存在以下问题：
一是减少关联交易的承诺履行不到位。2019年4月3日，TCL科技发布《关于公司重大资产重组相关方承诺事项的公告》（以下简称《公司重组方承诺公告》），披露公司第一大股东及其一致行动人承诺“尽量减少本人/本企业及本人/本企业控制的企业与TCL科技及其附属企业之间的关联交易”。经查，李东生为TCL实业的实际控制人，TCL实业是TCL科技的关联方。2020年、2021年，TCL科技与TCL实业之间的日常关联交易总额分别为132.26亿元、183.49亿元，分别较2019年增长157%和218%。
二是保持上市公司独立性的承诺履行不到位。TCL科技《公司重组方承诺公告》还披露，李东生及其一致行动人承诺“保持TCL科技在资产、人员、财务、业务和机构等方面的独立性”。经查，上述承诺履行不到位，实际执行存在以下问题：
（一）TCL科技部分人员参与TCL实业相关业务。一是TCL科技投资部门负责人等关键岗位工作人员参与TCL实业下属公司TCL家电集团有限公司收购上市公司奥马电器的决策和执行。二是TCL科技总部员工参与TCL实业的企业融资和银行对接管理，收集TCL实业合并层面的资金等使用计划，并制定TCL科技及TCL实业的合并资金计划，监测TCL实业的外部债务情况。三是2019年TCL科技向TCL实业出售重大资产后，15名财务人员转入TCL实业总部，该部分人员薪酬、费用由TCL实业支付，但是由TCL科技进行日常管理和考核。四是TCL科技总部向TCL实业上述岗位人员提供管理规范制度、工作文件模版、预测编制指导等工作，协助其开展对外银行关系统筹管理工作。
（二）TCL科技、TCL实业办公系统（以下简称OA系统）未完全隔离。一是TCL科技目前仍与TCL实业使用同一OA系统，未能有效分隔双方OA系统及使用权限，部分TCL科技员工能够通过OA系统直接查到TCL实业的工作文件等内容。二是个别员工在TCL科技和TCL实业都有职务并实际在两边同时开展工作。三是TCL科技控股子公司存在以“TCL金融”的名义向TCL科技及TCL实业资金管理人员统一发出通知、文件的邮件。四是2021年6月TCL科技将金融服务业务出售给TCL实业后没有变更系统架构，相关人员及业务流程仍保留在TCL科技OA系统的金融业务板块中。
（三）对外宣传时未能严格区分TCL科技、TCL实业和TCL集团。一是在文化传播、员工招聘过程中，存在联合宣传、协同办公的情况。二是TCL科技、TCL动态的微信公众号在2022年4月发布的一篇文章中，以未进行工商登记的TCL（集团）为主体披露近三年的经营业绩，将TCL科技及TCL实业等作为其下属企业成员披露相关的经营业绩和主要业务。
